‌Bei einer Erbschaft oder Schenkung können Steuern anfallen. Wer Vermögen aus einer Erbschaft oder Schenkung erhält, hat eine Anzeigepflicht beim Finanzamt. 
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‌Nachdem der Erwerb beim Finanzamt angezeigt wurde, wird geprüft, ob eine Erbschafts- oder Schenkungssteuerpflicht vorliegt. Anschließend kann das Finanzamt den Erben oder Beschenkten dazu auffordern, eine Erbschaftssteuererklärung abzugeben. Durch die Erbschaftssteuererklärung möchte das Finanzamt Details über die Erbschaft erfahren, sodass es die Höhe der zu entrichtenden Steuer ermitteln kann. 
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‌Wichtig für das Finanzamt ist zum Beispiel, welche Vermögenswerte auf den Erben oder die Erbengemeinschaft übergehen und um welche Vermögenshöhe es sich dabei handelt. Dasselbe gilt bei Schenkungen. 
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‌Erbschafts- bzw. Schenkungssteuer ist in Deutschland erst ab einer gewissen Vermögenshöhe zu zahlen. Maßgeblich für die Höhe der Steuerlast sind … 
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‌1) der Verwandtschaftsgrad zwischen Erben & Erblasser bzw. Schenker & Beschenkten, sowie 
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‌2) die Höhe des erworbenen Vermögens.

> Weiterführende Artikel:
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1) ‌Meldung an das Finanzamt: Der Erbe bzw. Beschenkte meldet dem Finanzamt innerhalb von 3 Monaten schriftlich, dass er Vermögen durch einen Erbfall oder einer Schenkung erhält. Das Schreiben gibt dem Finanzamt einen ersten Überblick. Ein formloses Schreiben reicht dabei aus. 
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‌2) Finanzamt prüft Steuerlast: Danach prüft das Finanzamt, ob für die Vermögensübertragung Steuern anfallen könnten. Geht aus der Anzeige durch den Erben oder aus anderen Quellen bereits klar hervor, dass der Erbschaftswert bzw. der Schenkungswert unter dem Steuerfreibetrag liegt, verlangt das Finanzamt in der Regel keine Erbschaftsteuererklärung. Letztlich ist das aber eine Ermessensentscheidung des Finanzamtes. 
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‌3) Finanzamt verlangt Steuererklärung: Daraufhin kann das Finanzamt den Beschenkten oder Erben mit der Abgabe einer Steuererklärung beauftragen. Die Erbschaftssteuererklärung kann aber nicht nur von den „offiziellen“ Erben verlangt werden, sondern auch von anderen möglichen Erben. Das Finanzamt kann also erst einmal auf Nummer sicher gehen und bei allen Personen „anklopfen“, die potentielle Steuerzahler sein könnten. 
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‌4) Erbschaftssteuererklärung machen: Dann muss der Erbe oder Beschenkte oder ein Steuerberater die Steuererklärung erstellen. Die Erbschaftssteuererklärung ermöglicht dem Finanzamt, die Steuerhöhe zu berechnen. Dafür gibt es eine Frist von zumindest einem Monat.
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‌5) Finanzamt versendet Steuerbescheid: Nachdem das Finanzamt die Erbschaftssteuererklärung geprüft hat, ergeht ein Erbschaftssteuerbescheid an den Steuerpflichtigen. Das kann mehrere Wochen oder gar Monate dauern. Möglich ist aber auch eine Wartezeit von einem Jahr oder länger. Maßgeblich für die Dauer ist die Schwierigkeit der Sachlage und die Organisation sowie Auslastung des Finanzamts. Auf dem Steuerbescheid steht dann ein Zahlungsdatum, an dem die Steuer spätestens zu bezahlen ist.
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‌Liegt der Schenkungs- oder Erbschaftswert über dem Freibetrag, oder sind die Angaben aus der vorläufigen Meldung unklar, wird das Finanzamt sicher eine Steuererklärung verlangen. Die Steuererklärung muss aber nur dann gemacht werden, wenn tatsächlich eine entsprechende Aufforderung vom Finanzamt vorliegt. Ohne eine solche Aufforderung braucht man keine Steuererklärung abgeben.
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‌Die Steuerfreibeträge für Schenkungen und Erbschaften sind weitgehend gleich hoch. Die Verwandtschaftsbeziehung zwischen dem Erblasser und dem / den Erben sowie die Höhe erworbenen Vermögens sind dafür ausschlaggebend. Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner müssen nur Vermögenswerte über 500.000 Euro versteuern. Für Kinder liegt der Freibetrag bei 400.000 Euro, usw. 
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‌Aus steuerlicher Sicht problematisch sind Vermögensübergänge an Lebensgefährten. Das Gesetz behandelt Lebensgefährten – also unverheiratete Partner oder Partner, die nicht in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft leben – wie fremde Dritte. Sie befinden sich in Steuerklasse III und können gerade einmal einen Freibetrag von 20.000 Euro nutzen. Ein großer Unterschied zum 500.000-Euro-Freibetrg für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner. 
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‌Nachstehend eine Tabelle zum besseren Verständnis:
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> Mehr zu den Freibeträgen und Steuerklassen in Artikel Erbschaftssteuer
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‌Die Abgabefrist für die Erbschaftssteuererklärung beträgt mindestens einen Monat. Man kann jedoch einen Antrag auf Fristverlängerung stellen. 
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‌Durch die Fristverlängerung hat man dann länger Zeit, die Erklärung abzugeben. Jeder sollte sich an die Fristen halten, der Staat kann nämlich ziemlich hohe Nachzahlungen und Säumniszuschläge fordern. Möglich ist schlimmstenfalls auch, dass einem ein Verfahren wegen Steuerhinterziehung angehängt wird.

‌Wer eine Steuererklärung das erste Mal macht, muss sich vorher möglicherweise etwas einlesen, da einige Details zu beachten und Formulare auszufüllen sind. Auch sollte man sich eine Übersicht darüber machen, welche Positionen abgesetzt werden können. Wer sich die Steuererklärung nicht zutraut, kann auch einen Steuerberater beauftragen. 
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‌Meistens dauert es einige Wochen oder auch Monate bis man, nachdem man die Steuererklärung abgegeben hat, einen Steuerbescheid vom Finanzamt bekommt. Auf dem Steuerbescheid steht dann, bis wann genau man die Steuer zahlen muss.

‌Es gibt verschiedene Arten, wie eine Erbschaftssteuererklärung abgegeben werden kann. Häufig erfolgt die Abgabe …
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‌Steuerpflichtige können die Erklärung entweder …
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‌Geht es um Vermögensgegenstände wie zum Beispiel Immobilien, Forst- und Landwirtschaften, Unternehmen oder Unternehmensanteile ist die Erstellung der Erbschaftssteuererklärung etwas komplizierter. Die Vermögensgegenstände müssen bewertet werden und es sind einige Anlagen auszufüllen.
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‌Die Abgabe eines Nachlassverzeichnisses ist verpflichtend. Darin muss der Nachlasswert angegeben werden. Also alle Nachlassaktiva- und Passiva. 
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‌>> Nachlassaktiva (Vermögenswerte):
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‌> Mehr zu Nachlasswert und Nachlassverzeichnis.
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‌Durch die Angabe von Nachlassverbindlichkeiten bei der Steuererklärung kann die Steuerlast gemindert werden. Das sind zum Beispiel:
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‌Bei mehreren Erben (Erbengemeinschaft) ist in der Regel von jedem einzelnen Erben eine Erbschaftsteuererklärung abzugeben: Die Erbschaft fällt zwar gänzlich in die Erbengemeinschaft, jedoch ist die Erbschaftsteuer „separat“ zu bezahlen. Mitunter sind die Erbquoten der einzelnen Miterben unterschiedlich hoch. Der einzelne Miterbe versteuert den Freibetrag übersteigenden Betrag seines Erbteils gemäß der ihm zustehenden Steuerklasse. 
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‌> Mehr zur Erbengemeinschaft
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‌Mit den Steuerpflichten sollte nicht leichtfertig umgegangen werden:
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‌Manchmal stellt sich auch heraus, dass der Erblasser Steuerschulden gemacht hat und diese noch nicht beglichen wurden. Weil der Erbe automatisch in die Gesamtrechtsnachfolge des Erblassers eintritt, trägt er auch die Verantwortung für die meisten Schulden und Verbindlichkeiten, die der Erblasser nicht mehr beglichen hat. Für Erben ist daher große Vorsicht geboten. 
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‌Besonders schwierig gestaltet sich auch die Frage, wie mit nichtversteuertem Vermögen bzw. mit „Schwarzgeld“ im Ausland umgegangen wird. Fällt dieses Problem einer Erbengemeinschaft zu, kann es sich schnell vergrößern, wenn sich die Miterben nicht über das Vorgehen einigen können.

‌Kosten fallen nur an, wenn ein Experte für Erbschaftssteuer, also ein Steuerberater oder ein Rechtsanwalt mit entsprechender Kenntnis, beauftragt wird. Durch die umfangreichen Details, die bei einer Erbschaftssteuererklärung zu berücksichtigen sind, macht es häufig Sinn, einen Experten damit zu beauftragen. 
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‌Ein Steuerberater rechnet nach der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV § 24) oder nach einem festen Stundensatz ab. Viele Kostenaufwände für einen Steuerberater können bei der Steuererklärung abgezogen werden. Sie mindern die Steuerpflicht.
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