‌Die Steuerhinterziehung ist das zentrale Delikt im Steuerstrafrecht. Die Abgabenordnung (AO) beschreibt die Steuerhinterziehung in § 370. Demnach begeht Steuerhinterziehung, wer vorsätzlich durch falsche oder unvollständige Angaben eine Steuerverkürzung herbeiführt oder einen nicht gerechtfertigten Steuervorteil erzielt. Wer: 
‌
‌1. Unrichtige oder unvollständige Angaben an Finanzbehörden oder andere Behörden weitergibt, 
‌
‌2. steuerlich erhebliche Tatsachen vor der Finanzbehörde verschweigt oder 
‌
‌3. keine verpflichtenden Steuerzeichen oder Steuerstempel verwendet. 
‌
‌Die Tat kann sowohl durch aktives Tun als auch durch pflichtwidriges Unterlassen begangen werden. 
‌
‌Auch der Versuch ist Strafbar. Als Täter kann immer nur eine natürliche Person gelten, beispielsweise keine GmbH, sondern ihr Geschäftsführer, Steuerberater etc. 
‌
‌Beispiele der Steuerhinterziehung sind: 
‌‌

‌‌Dabei gibt es verschiedene Arten der Steuerhinterziehung:
‌

‌Bei Steuerhinterziehung kann es zu Geld- oder Freiheitsstrafen bis zu fünf Jahren kommen. In schweren Fällen steigt die Freiheitsstrafe auf bis zu zehn Jahre, eine Geldstrafe ist dann nicht mehr möglich. Zusätzlich zur Geldstrafe müssen die hinterzogenen Steuern zuzüglich 6 % Zinsen jährlich zurückgezahlt werden. Für Steuerhinterziehung kann keine Straftabelle erstellt werden, da stets der Einzelfall mit möglichen Milderungs- und Strafschärfungsgründen beurteilt wird. 
‌
‌Besonders schwere Fälle liegen vor, wenn im Rahmen einer Bande gehandelt wird, mehrfach Belege gefälscht werden oder ein Amtsträger seine Stellung missbraucht. Auch eine Steuerhinterziehung in besonders großem Ausmaß, ab einem Betrag von 50.000 Euro, stellt einen besonders schweren Fall dar. Ebenso wie die Steuerverkürzung über Drittstaatengesellschaften, also einer Personengesellschaft, Körperschaft, Vermögensmasse, deren Sitz außerhalb der EU oder Europäischer Freihandelszone liegt. 
‌
‌Als strafmildernd können verschiedene Faktoren wirken: 
‌

‌Darüber hinaus können sich einige Faktoren auch strafschärfend auswirken:
‌

‌Bevor eine Steuerhinterziehung behördlich entdeckt wird, gibt es die Möglichkeit der strafbefreienden Selbstanzeige. Diese verhindert ein Verfahren und somit Geld- oder Freiheitsstrafen, es müssen lediglich die hinterzogenen Steuern inklusive Nachzahlungs- und Hinterziehungszinsen in Höhe von 6 % jährlich zurückgezahlt werden. Sobald die Straftat entdeckt wurde, gibt es keine Möglichkeit mehr zur Selbstanzeige. Wer sich für eine Selbstanzeige entscheidet, sollte sich an einen erfahrenen Anwalt wenden, beispielsweise an einen Anwalt für Steuerrecht. Dieser hilft bei der komplexen Angelegenheit denn das Verfahren bietet eine Vielzahl an Fehlerquellen. 
‌
‌Die Selbstanzeige erfolgt beim zuständigen Finanzamt. Es müssen alle Zahlen korrigiert werden, im Anschluss werden die fehlenden Steuern zuzüglich Zinsen nachgezahlt, möglicherweise kommt es zu einem Zuschlag.
‌
‌

‌Steuerhinterziehung wird strafrechtlich als auch steuerrechtlich verfolgt. Daraus ergeben sich zwei Fristen der Verfolgungsverjährung. Strafrechtlich verjährt die Verfolgung von Steuerdelikten nach fünf Jahren und in schweren Fällen nach zehn. Die Frist beginnt mit der Beendigung der Tat, also mit Bekanntgabe des Steuerbescheids. Die steuerliche Festsetzungsfrist beträgt mindestens zehn Jahre.
‌
‌

‌Bei einem Steuerverfahren sollte man sich an einen Anwalt für Steuerrecht wenden. Dieser wird im Verfahren versuchen, den Tatbestand und die Höhe der unterschlagenen Steuer abzuschwächen. Außerdem kann der Anwalt alle Strafmildernden Faktoren in die Verteidigungsstrategie miteinbeziehen.

‌