Eine Risiko-LV ist ein sinnvolles Instrument, um Angehörige bzw. Kredite abzusichern. Stirbt der Versicherte, zahlt die Versicherung den Bezugsberechtigten eine bestimmte Summe Geld aus. Aber muss man dafür Steuern zahlen? Lesen Sie hier, was Sie zu Risikolebensversicherung und Steuern beachten sollten.

‌Beiträge, die man für die RLV zahlt, kann man unter bestimmten Voraussetzungen bis zu einem Höchstbetrag von der Einkommensteuer absetzen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3a. EStG). Erbschaftssteuer fällt dann an, wenn der Betrag, den die Angehörigen im Leistungsfall bekommen (Todesfallsumme) eine bestimmte Höhe überschreitet. Für die Todesfallsumme fällt keine Einkommenssteuer an. 
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‌Bei einer Risikolebensversicherung geht es hinsichtlich der Steuern immer um zweierlei Summen: 
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‌1) Laufende Beträge: 
‌Zum einen geht es um die laufenden Beiträge, die der Versicherte an die Versicherung zahlt. Bis zu einer bestimmten Höhe kann man diese von der Einkommensteuer absetzen. Und zwar in der Steuererklärung unter dem Punkt „sonstige Vorsorgeaufwendungen“. 
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‌Aber nur dann, wenn die Vorsorgeaufwendungen für Basiskranken- und Pflegeversicherung noch nicht ausgeschöpft sind. Es gelten unterschiedliche Höchstbeträge für Arbeitnehmer und Beamte, Selbstständige sowie (gemeinsam veranlagte) Ehepaare bzw. unverheiratete Paare. 
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‌2) Todesfallsumme: 
‌Auf der anderen Seite geht es um die Summe, die die Versicherung im Leistungsfall an die Bezugsberechtigten (Hinterbliebenen) auszahlt. Dafür ist Erbschaftssteuer zu zahlen. Je nachdem, in welchem Verwandtschaftsverhältnis ein Bezugsberechtigter zum Versicherten stand, kann das Finanzamt unterschiedlich hohe Erbschaftssteuer verlangen. Doch es gibt auch Freibeträge. Das heißt: Erst wenn der Freibetrag überschritten wird, muss man Erbschaftssteuer zahlen. Die höchsten Freibeträge gibt es für Ehepartner: Und zwar 500.000 Euro.
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‌Nun folgen nähere Erklärungen zur Versteuerung der Beträge sowie der Versicherungssumme. 
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‌Für die Auszahlungssumme der Risiko-LV zahlt man keine Einkommenssteuer. Die jährlich an die Versicherung geleisteten Beiträge können von der Einkommenssteuer abgesetzt werden. Je nach Beschäftigungsverhältnis und Familienstand können unterschiedlich hohe Summen steuerlich geltend gemacht werden. Die nachstehenden Höchstbeträge gelten pro Person:
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‌Die Bezugsberechtigten müssen für die Auszahlung der Risikolebensversicherung Erbschaftssteuer zahlen. Aber erst, wenn sie den Freibetrag überschreiten. Den höchsten Steuerfreibetrag haben Ehepartner. Den niedrigsten haben unverheiratete Partner.

Es gelten folgende Erbschaftssteuer-Freibeträge:

‌Aufgrund des niedrigen Freibetrags sollten gerade unverheiratete Paare Acht geben. Schließen sie zwei Versicherungsverträge bzw. einen gemeinsamen Vertrag, müssen sie höchstwahrscheinlich Erbschaftssteuer zahlen. Denn die Versicherungssummen sind in der Regel weit höher als 20.000 Euro. 
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‌Doch für Unverheiratete gibt es eine praktische Lösung: den sogenannten Über-Kreuz-Vertrag.
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‌Ein Über-Kreuz-Vertrag sorgt dafür, dass die Partner überhaupt keine Erbschaftssteuer für die Risikolebensversicherung zahlen müssen. Sie macht besonders für nicht verheiratete Partner Sinn. Aber auch für vermögende Ehepartner kann ein Über-Kreuz-Vertrag klug sein: Denn auch sie zahlen Erbschaftssteuer, wenn das Vermögen eines Ehegatten 500.000 Euro übersteigt. 
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‌Über-Kreuz-Modell im Detail:
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Auch bei einer Über-Kreuz-Versicherung kann Erbschaftssteuer anfallen. Das geht aber nur, wenn beide Partner zur selben Zeit versterben. Zum Beispiel bei einem Unfall. In dieser Fallkonstellation würden die Kinder beide Lebensversicherungen erben. Übersteigen beide Versicherungen die 400.000 Euro Freibetrag für Kinder, zahlen diese Erbschaftssteuer.

‌Eine verbundene Risikolebensversicherung bietet sich für Paare ohne Kinder an. Dabei schließen sie einen gemeinsamen Vertrag für die Risikolebensversicherung ab. Das hat einige Vorteile, zwei einzelne Verträge wären jedoch flexibler. Und: Im Gegensatz zur Über-Kreuz-Versicherung kann hier für den überlebenden Partner Erbschaftssteuer anfallen. 
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‌Bei einer verbundenen Risikolebensversicherung unterliegt 50 % der Auszahlungssumme der Erbschaftssteuer. Zum besseren Verständnis ein Beispiel:

‌Wie viele Steuern sind nun tatsächlich zu zahlen? Das variiert. Denn je nach Verwandtschaftsverhältnis gelten unterschiedliche Erbschaftssteuersätze. Wie hoch diese sind, lesen Sie im Beitrag Erbschafts- und Schenkungssteuer.
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‌In der „Anlage Vorsorgeaufwand“ (Zeile 48) kann man die Risikolebensversicherung eintragen. Sie ist eine „weitere sonstige Vorsorgeaufwendung“. Nachweisen lässt sich das mit einer Kopie der Beitragsbescheinigung. Diese Bescheinigung bekommt man normalerweise jährlich von der Versicherung zugeschickt. Ansonsten kann man das Dokument einfach dort anfordern.

‌Eine Erbschaftssteuererklärung muss man erst abgeben, wenn man vom Finanzamt dazu aufgefordert wurde. Vorher nicht. Allerdings hat jeder Erbe die Pflicht, die Erbschaft anzuzeigen (§ 30 ErbStG). Innerhalb von 3 Monaten muss der Erbe dem Finanzamt Angaben zum Nachlasswert schicken. 
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‌Erst daraufhin kann das Finanzamt berechnen, ob überhaupt eine Einkommenssteuererklärung erforderlich ist. Ist das so, dann schickt es dem/den Erben eine Aufforderung. Für die Steuererklärung gibt es dann 1 Monat Zeit. Diese Frist lässt sich jedoch um weitere Monate verlängern. 
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‌Für die geforderte Erbschaftssteuererklärung ist dann ein Nachlassverzeichnis anzufertigen. Erst nachdem dieses beim Finanzamt eingereicht wurde, berechnet es die konkret anfallende Erbschaftssteuer und fordert zur Zahlung auf.
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