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Vom Nachlasswert hängt viel ab: die Höhe der Erbschaftssteuer, die Pflichtteilshöhe und andere Kostenfaktoren im Erbrecht. Die Berechnung des Nachlasswerts ist Aufgabe der Erben; dafür brauchen sie oft einen Gutachter, besonders, wenn es eine Immobilie im Nachlass gibt. Alles zum Nachlasswert hier erfahren.
Inhaltsverzeichnis
Was ist der Nachlasswert?
Ist die Ermittlung Pflicht?
Wofür muss man den Nachlasswert ermitteln?
Was ist ein Nachlassverzeichnis?
Was zählt zum Nachlasswert? – Checkliste
Wie kann man den Nachlasswert berechnen?
Was tun, wenn der Nachlasswert negativ ist?
Welche Folgen haben falsche Angaben?
Was ist der Auskunftsanspruch des Pflichtteilsberechtigten?
Wertermittlungsbogen
Nachlasswert – Recht einfach erklärt
Ist die Ermittlung Pflicht?
Wofür muss man den Nachlasswert ermitteln?
Was ist ein Nachlassverzeichnis?
Was zählt zum Nachlasswert? – Checkliste
Wie kann man den Nachlasswert berechnen?
Was tun, wenn der Nachlasswert negativ ist?
Welche Folgen haben falsche Angaben?
Was ist der Auskunftsanspruch des Pflichtteilsberechtigten?
Wertermittlungsbogen
Nachlasswert – Recht einfach erklärt
Was ist der Nachlasswert?
Der Nachlasswert ist der kalkulatorische Wert des gesamten Nachlassvermögens nach Abzug der Nachlassverbindlichkeiten und Erbfallkosten. Er ist die Grundlage für die Berechnung vieler Ansprüche und Erledigungen im Erbrecht. Der Stichtag für den Nachlasswert ist der Todestag des Erblassers.
Dieser Wert wird im Rahmen der Aufstellung eines Nachlassverzeichnisses ermittelt.
Im Laufe der Zeit kann sich der Nachlasswert immer wieder ändern. Ist beispielsweise ein Nachlasspfleger oder ein Nachlassverwalter im Einsatz, muss dieser für seine Arbeit aus dem Nachlass entlohnt werden.
> Wie man den Nachlasswert ermitteln kann.
Ist die Ermittlung Pflicht?
Ja. Der Erbe muss gemäß Gesetz ein schriftliches Nachlassverzeichnis anfertigen und Auskunft darüber geben, wenn ihn jemand Auskunftsberechtigter dazu auffordert.
Die Ermittlung des Nachlasswerts nimmt aber nicht nur der Erbe vor; auch das Gericht hilft dabei mit. Der Erbe macht zuerst eine Aufstellung mit allen bezifferten Vermögenswerten. Das Nachlassgericht ermittelt sodann den exakten Wert.
Wofür muss man den Nachlasswert ermitteln?
Der Nachlasswert ist wird für folgende Angelegenheiten im Erbrecht gebraucht:
Ermittlung von Gerichtsgebühren (z.B. für Nachlasspflegschaft)
Antrag auf Erbschein
Berechnung der Höhe der Erbschaftssteuer
Berechnung der Höhe von Pflichtteilsansprüchen
Exakte Aufteilung des Nachlasses nach Erbquoten
Was ist ein Nachlassverzeichnis?
Das Nachlassverzeichnis ist die Auflistung aller Nachlassgegenstände, auf deren Grundlage man den Nachlasswert ermitteln kann. Verschiedene Personen können dieses Verzeichnis fordern:
Pflichtteilsberechtigte,
Nachlassgläubiger (Personen, bei denen der Erblasser noch Schulden hat),
oder auch die Erben gegenüber einem Nachlassverwalter oder Testamentsvollstrecker,
Pflichtteilsberechtigte etwa haben einen Auskunftsanspruch, da sie auf eine richtige Auszahlung ihres Pflichtteils angewiesen sind. Hier sieht der Gesetzgeber volle Transparenz vor, sodass Betrug so weit wie möglich vermieden wird.
Hinweis:
Ein Nachlassverzeichnis wird entweder vom Erben selbst oder von einem Notar erstellt.
> Wie ein Nachlassverzeichnis erstellt wird, wie man bei Gericht ein notarielles Nachlassverzeichnis beantragen kann und mehr, ist im Artikel Nachlassverzeichnis nachzulesen.
Was zählt zum Nachlasswert? – Checkliste
Beim Nachlasswert sind zwei Arten zu unterscheiden:
1) Aktivnachlass
2) Passivnachlass (auch „reiner Nachlasswert“ oder „bereinigter Nachlasswert“)
Aktivnachlass:
Bargeld
Bausparguthaben
Wertpapiere (Aktien, Anleihen, Optionsscheine, Zertifikate, Fonds, ETFs usw.)
Darlehen und andere Forderungen
Grundstücke und Immobilien
Ansprüche aus Krankenversicherung
Ansprüche aus Lebensversicherung
Gold, Silber und andere Edelmetalle
Uhren, Juwelen, Schmuck
Antiquitäten
andere wertvolle Gegenstände und Sammlerstücke
Haushaltsgegenstände
Erbanteile aus Erbengemeinschaft
Autos
usw.
Hinweis:
Zum Aktivnachlass werden im Grunde alle Vermögenswerte des Erblassers gezählt, die vererblich sind.
Passivnachlass:
Darlehensverbindlichkeiten
Hypotheken
Verbindlichkeiten aus Kaufverträgen
Verbindlichkeiten aus Werkverträgen
Steuerverbindlichkeiten
Kosten für Nachlasspflegschaft
Verbindlichkeiten wegen Zugewinnausgleich
Verbindlichkeiten aus Unterhaltsansprüchen
Beerdigungskosten des Erblassers (in angemessener Höhe)
Kosten für Gutachter zur Wertermittlung des Nachlasses
Kosten für die Erstellung eines notariellen Nachlassverzeichnis auf Wunsch eines Pflichtteilsberechtigten
Wertermittlungskosten (Gutachter)
Hinweis:
Der Pflichtteilsberechtigte darf ein notarielles Nachlassverzeichnis beantragen. Das geschieht häufig, wenn der Pflichtteilsberechtigte dem Erben nicht vertraut. Ebenso darf er einen Gutachter für die Feststellung von Vermögenswerten – beispielsweise einen Immobilien-Gutachter – beauftragen. Der Erbe darf die dafür anfallenden Kosten vom Aktivnachlass abziehen.
Folgende Positionen können nicht abgezogen werden:
Kosten für den Erbschein
Kosten für die Erbauseinandersetzung einer Erbengemeinschaft
Kosten für einen Testamentsvollstrecker
Kosten für die Testamentseröffnung
Nießbrauchrecht oder Wohnrecht (und andere Werte, die enden, wenn der Erblasser verstirbt.)
Achtung:
Abziehen kann man nur die Verbindlichkeiten, die es auch bei einer gesetzlichen Erbfolge gegeben hätte. All jene Verbindlichkeiten, die aufgrund einer Verfügung von Todes wegen entstehen – zum Beispiel Pflichtteilsansprüche wegen Enterbung, Verbindlichkeiten aus einer Testamentsvollstreckung oder Vermächtnisse – dürfen nicht abgezogen werden.
Wie kann man den Nachlasswert ermitteln?
Die Berechnung des Nachlasswerts erfolgt einfach, indem der Passivnachlass vom Aktivnachlass weggerechnet wird.
Aktivnachlass
- Passivnachlass
--------------------------------------------------
Nachlasswert
- Passivnachlass
--------------------------------------------------
Nachlasswert
Wie funktioniert die Wertermittlung der Nachlassgegenstände?
Die Positionen des Aktivnachlasses sind stets zu bewerten. Der anzusetzende Wert ist der sogenannte „Verkehrswert“ eines Vermögensgegenstands.
Das ist der Preis, der bei einem üblichen Verkauf des betreffenden Vermögensgegenstands zu Stande kommen würde. Der Stichtag für die Bewertung ist grundsätzlich der Todeszeitpunkt des Erblassers.
Nachfolgend wird erklärt, wie man bei diversen Nachlassgegenständen den Nachlasswert ermitteln kann:
Immobilien:
Hier muss ein Gutachter hinzugezogen werden. Unbebaute Grundstücke sind nach dem Vergleichswertverfahren zu bewerten (Vergleich mit ähnlichen Grundstücken). Für Ein- und Zweifamilienhäuser bzw. Eigentumswohnungen, die selbst genutzt werden, kommt das Sachwertverfahren zur Anwendung. Werden Immobilien von jemand anderes genutzt, wird das Ertragswertverfahren angewendet.
Hier muss ein Gutachter hinzugezogen werden. Unbebaute Grundstücke sind nach dem Vergleichswertverfahren zu bewerten (Vergleich mit ähnlichen Grundstücken). Für Ein- und Zweifamilienhäuser bzw. Eigentumswohnungen, die selbst genutzt werden, kommt das Sachwertverfahren zur Anwendung. Werden Immobilien von jemand anderes genutzt, wird das Ertragswertverfahren angewendet.
Mehr über Immobilien-Bewertung erfahren.
Wertpapiere:
Hier wird der Kurswert der Wertpapiere am Todestag des Erblassers angesetzt.
Hier wird der Kurswert der Wertpapiere am Todestag des Erblassers angesetzt.
Unternehmen und Unternehmensbeteiligung:
Hier richtet man sich nach dem Wert der beim Verkauf der Unternehmensanteile bzw. des Unternehmens erzielt würde.
Hier richtet man sich nach dem Wert der beim Verkauf der Unternehmensanteile bzw. des Unternehmens erzielt würde.
Haushaltsgegenstände:
Bewertung grundsätzlich durch einen Sachverständigen. Übliche Haushaltsgegenstände tragen nicht unbedingt zu einer Wertsteigerung des Nachlasses bei. Befinden sich zum Beispiel wertvolle Antiquitäten oder Schmuck im Haushalt, so sieht die Sache anders aus.
Bewertung grundsätzlich durch einen Sachverständigen. Übliche Haushaltsgegenstände tragen nicht unbedingt zu einer Wertsteigerung des Nachlasses bei. Befinden sich zum Beispiel wertvolle Antiquitäten oder Schmuck im Haushalt, so sieht die Sache anders aus.
Was tun, wenn der Nachlasswert negativ ist?
Wenn die Verbindlichkeiten größer sind als das Vermögen, dann ist der Nachlass überschuldet. Der Erbe hat in diesem Fall zwei Möglichkeiten:
1) Nachlassinsolvenz einleiten oder
2) Erbschaft ausschlagen.
Nachlassinsolvenz einleiten: Das Nachlassinsolvenzverfahren muss unverzüglich eingeleitet werden, wenn der Erbe merkt, dass der Nachlasswert negativ ist, also die Schulden bzw. Verbindlichkeiten höher als der Aktivnachlass sind. Die Nachlassinsolvenz verhindert, dass der Erbe mit seinem privaten Vermögen gegenüber den Gläubigern haftet. Wer also kein Nachlassinsolvenzverfahren anmeldet, kann existenzielle Probleme bekommen.
Erbschaft ausschlagen: Will ein Erbe die Erbschaft ausschlagen, muss er dafür keinen Grund nennen. Häufig wird ein Nachlass aber wegen Überschuldung abgelehnt. Er kann innerhalb einer 6-wöchigen Frist beim Nachlassgericht ausgeschlagen werden. Wichtig ist, dass die Ausschlagungserklärung rechtzeitig eintrifft, denn sonst gilt die Erbschaft automatisch als angenommen.
Hinweis:
Ist der Nachlass überschuldet, sollte ein Rechtsexperte helfen. Ein Anwalt mit Erfahrung mit überschuldeten Erbschaften kann unterstützen, die richtigen Entscheidungen zu treffen.
Welche Folgen haben falsche Angaben?
Zu hoher Nachlasswert:
Ein zu hoch angesetzter Nachlasswert kann sich negativ für die oder den Erben auswirken. Sind Pflichtteilsansprüche auszuzahlen oder ist ein Erbschein zu beantragen, können sich die Kosten dadurch signifikant erhöhen.
Ein zu hoch angesetzter Nachlasswert kann sich negativ für die oder den Erben auswirken. Sind Pflichtteilsansprüche auszuzahlen oder ist ein Erbschein zu beantragen, können sich die Kosten dadurch signifikant erhöhen.
Zu niedriger Nachlasswert:
Wurde ein zu geringer Nachlasswert ermittelt, sind Pflichtteilsberechtigte die Leidtragenden. Man hat dabei als Erbe möglicherweise nur auf den ersten Blick einen Vorteil: Stellt sich heraus, dass die Angaben falsch sind, kann es zu Gerichtsverhandlungen kommen. Streitigkeiten vor Gericht sind oft langwierig und mit einem hohen Ressourcenaufwand (Zeit, Geld, Nerven) verbunden.
Wurde ein zu geringer Nachlasswert ermittelt, sind Pflichtteilsberechtigte die Leidtragenden. Man hat dabei als Erbe möglicherweise nur auf den ersten Blick einen Vorteil: Stellt sich heraus, dass die Angaben falsch sind, kann es zu Gerichtsverhandlungen kommen. Streitigkeiten vor Gericht sind oft langwierig und mit einem hohen Ressourcenaufwand (Zeit, Geld, Nerven) verbunden.
Was ist der Auskunftsanspruch des Pflichtteilsberechtigten?
Ein Pflichtteilsberechtigter hat ein besonderes Interesse daran, dass der Erbe den Wert des Nachlasses genau ermittelt. Das hat nämlich Einfluss auf seinen Pflichtteil.
Pflichtteilsberechtigte haben jedenfalls Anspruch auf die Ausstellung eines Nachlassverzeichnisses und bestimmte „Zusatzleistungen“.
Der Pflichtteilsberechtigte kann …
ein privates oder
ein notarielles Nachlassverzeichnis,
gegebenenfalls auch mit einer eidesstattlichen Versicherung verlangen, ebenso
bei der Nachlasswert-Ermittlung dabei sein,
einen Gutachter für die Wertermittlung verlangen, oder
den Auskunftsanspruch vor Gericht durchzusetzen (wenn sich der Erbe gegen die Auskunft weigert).
Auskunft über Schenkungen:
Zudem kann der Pflichtteilsberechtigte eine Auskunft über Schenkungen, die der Erblasser bis zu 10 Jahre vor seinem Tod durchgeführt hat, verlangen.
Manche Erblasser versuchen mit der vorweggenommenen Erbfolge (Schenkung zu Lebzeiten) den Nachlasswert zu drücken, damit der Pflichtteil für Enterbte so gering wie möglich ausfällt. Weil aber der Gesetzgeber vollkommene Enterbungen vermeiden will, gibt es diese 10 Jahresfrist bei Schenkungen.
Hinweis:
Je weniger Zeit zwischen Schenkung und Tod des Erblassers vergangen ist, desto mehr fällt der Schenkungswert bei der Pflichtteilsberechnung ins Gewicht. Diesen Anspruch nennt man „Pflichtteilsergänzungsanspruch“. Geht die Schenkung an den Ehegatten, gilt die 10 Jahresfrist nicht.
Auskunft über den Güterstand:
War der Erblasser verheiratet, beeinflusst der Güterstand die Höhe des Pflichtteils.
Je nach Güterstand, wird das Vermögen beim Tod eines Ehepartners unterschiedlich aufgeteilt (sofern kein Testament oder Erbvertrag vorhanden ist): es ergeben sich unterschiedlich hohe gesetzliche Erbquoten.
Der Güterstand regelt die Vermögensverhältnisse zwischen Ehegatten. Der gesetzliche Güterstand ist die sogenannte Zugewinngemeinschaft. Die Eheleute können aber abweichend davon in einem Ehevertrag auch einen anderen Güterstand vereinbaren.
Mögliche Güterstände mit je unterschiedlichen Auswirkungen auf die Erbquote und somit auf den Pflichtteil:
Zugewinngemeinschaft (gilt automatisch, wenn in einem Ehevertrag nichts anderes vereinbart wurde)
Mischformen
Wertermittlungsbogen Nachlass
Der Erbe kann die Auflistung der Nachlasswerte selbst vornehmen; ein vorgefertigtes Formular wird dazu nicht benötigt. Online werden jedoch von den einzelnen Bundesländern praktische Vorlagen zur Verfügung gestellt, die recht einfach auszufüllen sind. Im Folgenden ein Formular:
> Zum Wertermittlungsbogen des Nachlasses
Nachlasswert – Recht einfach erklärt
Was ist der Nachlasswert?
Der Nachlasswert ist der Gesamtwert des Nachlasses, nachdem alle Verbindlichkeiten (und Erbfallkosten) abgezogen wurden. Nachdem man den Nachlasswert berechnet hat, kann man verschiedene erbrechtliche Angelegenheiten angehen: Pflichtteilsberechnung, Beantragung eines Erbscheins, Aufteilung nach Erbquoten in einer Erbengemeinschaft, Berechnung der Erbschaftssteuer etc.
Weiterlesen: Was ist mit Nachlasswert gemeint?
Weiterlesen: Was ist mit Nachlasswert gemeint?
Muss man den Nachlasswert unbedingt ermitteln?
Ja. Das Gesetz sieht eine Wertaufstellung zum Nachlass vor. Alleine schon für die Berechnung der Erbschaftssteuer muss bekannt werden, wie viel der Nachlass wert ist. Bestimmte Personen haben das Recht, die Höhe des Nachlasswerts zu erfahren: Pflichtteilsberechtigte zum Beispiel.
Weiterlesen: Ist die Ermittlung des Nachlasswerts Pflicht?
Weiterlesen: Ist die Ermittlung des Nachlasswerts Pflicht?
Was gehört zum Nachlasswert?
Der Nachlasswert teilt sich in den Aktivnachlass und den Passivnachlass auf. Der Aktivnachlass bezeichnet das, was an „positiven Nachlasswerten“ da ist. Der Passivnachlass bezeichnet alle Verbindlichkeiten und Schulden, die auf dem Nachlass liegen. Vom Aktivnachlass dürfen nur die Verbindlichkeiten abgezogen werden, die bei einer gesetzlichen Erbfolge entstehen würden. Vermächtnisse, Pflichtteilsansprüche etc. also nicht.
Weiterlesen: Was zählt zum Nachlasswert?
Weiterlesen: Was zählt zum Nachlasswert?
Wie wird der Nachlasswert ermittelt?
Aktivnachlass – Passivnachlass = Nachlasswert. Der Passivnachlass wird einfach vom Aktivnachlass abgezogen.
Weiterlesen: Wie kann man den Nachlasswert ermitteln?
Weiterlesen: Wie kann man den Nachlasswert ermitteln?
